học chứng chỉ kế toán tại thanh hoá

Cách lập tờ khai thuế GTGT

Cách lên tờ khai thuế GTGT

Cách lập tờ khai thuế gtgt mẫu 01/GTGT theo phương pháp khấu trừ

Bài viết này Kế toán AST sẽ hướng dẫn các bạn cách lên tờ khai thuế GTGT, cách làm tờ khai thuế GTGT theo quý, cách làm tờ khai thuế GTGT theo tháng và hướng dẫn cụ thể về các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT nhé!

Để có thể thực hiện việc lập tờ khai thuế GTGT thì kế toán cần tiến hành thu thập các thông tin, giấy tờ cần thiết như: hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra, các hóa đơn đầu vào cửa quý trước bị quên chưa kê khai … Sau đó sẽ tiến hành phân loại hóa đơn và nhập số liệu vào bảng kê khai thuế.

  • BẢNG KÊ MUA VÀO

Các hóa đơn đầu vào tiến hành kê khai ở sheet Mua vào

  • BẢNG KÊ BÁN RA

Các hóa đơn bán ra tiến hành kê khai ở bảng kê bán ra

Chú ý:

  • Đối với hóa đơn trả lại hàng:

Kê khai âm vào bảng kê ngược lại của nó.

VD: Hóa đơn đầu vào ghi trả lại hàng -> kê khai âm vào bảng kê bán ra.

Hóa đơn bán ra ghi trả lại hàng  -> kê khai âm vào bảng kê mua vào.

  • Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm

Kê khai âm vào bảng kê của nó.

VD: Hóa đơn đầu vào ghi điều chỉnh giảm -> kê khai âm vào bảng kê mua vào.

Hóa đơn bán ra ghi điều chỉnh giảm  -> kê khai âm vào bảng kê bán ra.

  • Các tờ thông quan hàng xuất nhập khẩu

Kê khai giống hóa đơn đầu vào đầu ra bình thường

—>>>> Mẫu bảng kê khai thuế các bạn tải về tại đây: MẪU BẢNG KÊ KHAI THUẾ

Sau đó tiến hành nhập số liệu vào phần mềm HTKK:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK:
-> Chọn: “Thuế giá trị gia tăng
-> Chọn: “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”
-> Chọn loại tờ khai: “Tờ khai tháng hoặc Tờ khai quý)
Để biết doanh nghiệp phải nộp tờ khai theo tháng hay quý thì các bạn xem chi tiết tại: Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý

-> Chọn các phụ lục nếu có (VD: Trường hợp kê khai thuế GTGT vãng lai …), còn nếu là những DN thông thường sẽ không cần chọn Phụ lục, các bạn sẽ kê khai trực tiếp trên Tờ khai thôi nhé
-> Sau đó chọn: “Đồng ý”

 

Cách lên tờ khai thuế GTGT theo tháng, theo quý
Cách lên tờ khai thuế GTGT theo tháng, theo quý

– Sau khi các bạn ấn “Đồng ý” màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:

Cách làm tờ khai thuế GTGT
Cách làm tờ khai thuế GTGT

 

 Bước 2: Cách xác định các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT

  • Chỉ tiêu 22 trên tờ khai thuế GTGT – thuế GTGT được khấu trừ kì trước chuyển sang chúng ta sẽ lấy sổ liệu ở chỉ tiêu 43 – thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau trên tờ khai thuế GTGT ở quý trước. Cụ thể:

– Vào thuedientu. gdt.gov.vn -> đăng nhập -> Tải tờ khai thuế GTGT bản chính thức quý trước đó.

VD: quý 1 năm 2021.

Cách tải tờ khai thuế GTGT kỳ trước
Cách tải tờ khai thuế GTGT kỳ trước
  • Chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế GTGT – giá trị  hàng hóa, dịch vụ mua vào

Dựa trên tổng hợp mẫu kê khai thuế – sheet mua vào phần subtotal mục tiền hàng.

  • Chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế GTGT –  thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào

Dựa trên tổng hợp mẫu kê khai thuế – sheet mua vào phần subtotal mục tiền thuế.

  • Chỉ tiêu 25 trên tờ khai thuế GTGT – tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này

Thông thường mục 25 = mục 24.

Tuy nhiên mục 25 < mục 24 trong 2 trường hợp sau:

– Mua xe con dưới 9 chỗ không phục vụ vận chuyển hành khách, chỉ được khấu trừ tối đa 160 triệu.

– Phân bố thuế GTGT cho HH, DV không chịu thuế.

Xem thêm: Cách phân bổ thuế GTGT cho hàng hóa , dịch vụ không chịu thuế.

  • Chỉ tiêu 32 – tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra

Dựa trên tổng hợp mẫu kê khai thuế – sheet bán ra phần subtotal mục tiền hàng.

  • Chỉ tiêu 33 – tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra

Dựa trên tổng hợp mẫu kê khai thuế – sheet bán ra phần subtotal mục tiền thuế.

Bước 3: Kết xuất

– Ghi lại.

– Kết xuất.

Bước 4: Nộp tờ khai

Vào trang web thuedientu. gdt.gov.vn -> vào mục khai thuế -> nộp tờ khai XML.

Cách nộp tờ khai XML trên thuế điện tử
Cách nộp tờ khai XML trên thuế điện tử

Chọn tệp tờ khai lưu ở desktop.

Cắm USB chữ ký điện tử.

Ấn vào nộp tờ khai.

Chú ý: không được đổi tên file lưu.

CUỐI CÙNG: Các bạn quan tâm đến 2 chỉ tiêu đó là:

Chỉ tiêu [40]: Nếu xuất hiện số tiền ở đây thì mang tiền thuế đi nộp.

Chỉ tiêu [43]:Nếu xuất hiện số tiền ở đây thì phần mềm sẽ tự động chuyển sang Chỉ tiêu [22] của kỳ sau. (Không phải nộp tiền thuế).

Nếu có chỉ tiêu nào mà các bạn không hiểu, các bạn hãy để lại bình luận cho AST hoặc gửi vào mail congtyketoanast@gmail.com để chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn nhanh nhất nhé!

=> Chú ý: Nếu DN không phát sinh thuế đầu ra, đầu vào… thì vẫn phải kê khai và nộp tờ khai nhé (Tích vào chỉ tiêu 21) -> Kết xuất rồi nộp qua mạng như bình thường nhé.
 

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *