Làm báo cáo thuế hàng tháng là nghiệp vụ quan trọng của kế toán viên để nộp về cơ quan thuế định kỳ.Doanh nghiệp cần những gì và lưu ý khi báo cáo thuế theo tháng không phải ai cũng biết. Hôm nay, kế toán AST sẽ hướng dẫn cách làm báo cáo thuế hàng tháng trong doanh nghiệp.
Thuế là một khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân và pháp nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế. Thuế không phải là một hiện tượng tự nhiên mà là một hiện tượng xã hội do chính con người định ra và nó gắn liền với phạm trù Nhà nước và pháp luật
1. Những loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng tháng
1.1. Thuế GTGT
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT
- Các phụ lục khác kèm theo nếu có
- Trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
- Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT
Xem thêm: Hạn nộp thuế GTGT theo quý được quy định như thế nào?
1.2. Thuế thu nhập cá nhân
– Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán)
– Nếu trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp trên 50 triệu đồng thì kê khai theo tháng, không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai:
- Báo cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN hoặc tờ khai mẫu 01/KK-TNCN và 01/KK-XS áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp và hình thức kinh doanh phù hợp
- Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn hàng bán được vào mẫu 01-1/TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB.
- Khai thuế tài nguyên môi trường với Cơ quan thuế theo mẫu 01-TAIN và mẫu 01/TBVMT.
Xem thêm : Mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2022
2. Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế hàng tháng
Trừ tháng 1, tháng 2 và tháng 3 có sự khác biệt về cách làm báo cáo thuế, các tháng còn lại, kế toán có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết dưới đây:
2.1. Kỳ báo cáo thuế tháng 1:
Hồ sơ khai thuế bao gồm:
– Thuế GTGT: Tờ khai theo mẫu 01/GTGT
Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT, bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT, bản giải trình kê khai bổ sung và điều chỉnh (nếu có) theo mẫu 01-KHBS, bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01- 4A/GTGT và bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.
– Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Cần làm tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB, bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB, bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.
– Thuế tài nguyên (nếu có)
+ Làm tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN.
- Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên
+ Tờ khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%), mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%)
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV năm trước
- Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế)
– Hồ sơ kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI
- Tờ khai thuế nhà, đất theo mẫu 01/NĐAT
- Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp theo mẫu 01/SDNN.
– Thời hạn nộp hồ sơ và kê khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01.
2.2. Kỳ báo cáo thuế tháng 2
Thực hiện kê khai thuế của tháng 1 với các loại thuế sau:
- Thuế GTGT
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
- Thuế tài nguyên (nếu có)
- Thuế TNCN thường xuyên
Hồ sơ kê khai thuế sẽ bao gồm chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước.
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế: Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng 2. Ngoài ra còn phải làm báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu BC-29/HĐ, ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của BTC. Thời gian nộp chậm nhất trước ngày 25/02.
2.3. Kỳ báo cáo thuế tháng 3
Thực hiện kê khai kỳ thuế tháng 2 theo hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 1.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 3.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý 1 năm nay theo biểu mẫu trong phần mềm HTKK 3.2.4. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 4.
- Thuế GTGT năm tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT (với doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ)
- Thuế TNDN
- Thuế TNCN thường xuyên
- Thuế Tài nguyên nếu có
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC)
Ngoài ra, doanh nghiệp cần phải quyết toán thuế của năm trước bao gồm:
- Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, tờ khai theo mẫu số 04/GTGT.
- Thuế TNDN tờ khai theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, phụ lục kèm theo tờ khai tùy theo thực tế phát sinh của DN.
- Thuế TNCN
- Thuế tài nguyên theo mẫu 03/TAIN
Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ 31/12.
2.3. Báo cáo thuế của các tháng còn lại
- Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước các chứng từ, hóa đơn, báo cáo giống các tháng 1,2,3
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này, kê khai nộp trước ngày 20 của quý sau
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý này sẽ kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau.
Xem thêm: Kê khai thuế hàng tháng hàng quý trong doanh nghiệp
Trên đây là hướng dẫn chi tiết cách báo cáo thuế hàng tháng cho các doanh nghiệp. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho quý độc giả nhiều thông tin hữu ích.
Trung tâm đào đạo kế toán AST chuyên đào tạo nghiệp vụ kế toán, đi từ cơ bản đến nâng cao qua các khóa học đào tạo
Liên hệ với chúng tôi qua hotline hoặc Fanpage
