Các con số trên báo cáo tài chính khi đứng riêng lẻ sẽ không mang lại nhiều ý nghĩa. Do vậy cần có sự so sánh giữa các con số trên báo cáo để tạo ra các chỉ số tài chính.Khi đó, các chỉ số tài chính này dùng để xem xét sâu hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.Trong bài viết này sẽ giới thiệu cho bạn đọc 6 nhóm chỉ số cơ bản nhưng cực kỳ quan trọng mà bạn cần biết trong đầu tư.
1.Nhóm chỉ số phản ánh khả năng thanh toán
-Nhóm chỉ số này nhằm kiểm tra khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp chỉ có thể tồn tại nếu đáp ứng được các nghĩa vụ thanh toán khi đến hạn
-Nhóm chỉ số này được sử dụng để đánh giá xem doanh nghiệp có đủ tiền, tài sản hay mức nợ thấp để tiếp tục hoạt động bình thường mà không gặp phải những rủi ro về mặt tài chính hay không
-Nhóm chỉ số này bao gồm
*Tỷ lệ thanh toán hiện hành
Thông thường tỷ lệ này thấp và đặc biệt là <1 thể hiện khả năng trả nợ của doanh nghiệp là yếu. Điều này không có nghĩa là doanh nghiệp sẽ bị phá sản nhưng đây cũng là dấu hiệu cảnh báo khẩn cấp về những rủi ro tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong tương lai. Ngược lại nếu tỷ lệ này cao cho thấy doanh nghiệp có đủ hoàn toàn khả năng chi trả các khoản nợ khi ngắn hạn. Tuy nhiên trong một số trường hộ tỷ lệ này quá cao chưa hẳn là đã tốt , đó là do doanh nghiệp chưa sử dụng hiệu quả tài sản của mình.
*Tỷ lệ thanh toán nhanh
Tỷ lệ này sẽ giúp chúng ta đánh giá chặt chẽ hơn khả năng thanh toán của doanh nghiệp, nó thể hiện khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp mà không cần phải thanh lý khẩn cấp hàng tồn. Bởi hàng tồn kho là tài sản có tính tài sản thấp hơn, tỷ lệ này càng cao thì doanh nghiệp càng có sự ổn định hơn về mặt tài chính
*Tỷ lệ thanh toán tức thời
Tỷ lệ này cực kỳ hữu ích để đánh giá khả năng thánh toán của doanh nghiệp trong thời kỳ nền kinh tế gặp khủng hoảng. Khi mà hàng tồn khô không tiêu thụ được, cũng như các khoản nợ phải thu khó có thể thu hồi.
*Khả năng thanh toán lãi vay
Tỷ lệ này cho biết khả năng phải trả lãi vay của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp vay nợ nhiều nhưng hoạt động kinh doanh không hiệu quả, mức sinh lời của đồng vốn thấp, thậm chí là thua lỗ thì sẽ rất khó đảm bảo khả năng thanh toán tiền lãi vay đúng hạn chưa kể đến nợ gốc vay.
2.Nhóm chỉ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn-tài sản
-Nhóm chỉ số này nhằm kiểm tra tính cân đối trong cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp hay mức độ tự chủ tài chính, kiểm tra tính cân đối trong việc đầu tư tài sản của doanh nghiệp
-Nhóm chỉ số này bao gồm
+ Tỷ lệ Tổng nợ vay/ Vốn chủ sở hữu
+ Tỷ lệ nợ vay dài hạn / Vốn chủ sở hữu
+ Tỷ lệ nợ vay ngắn hạn/ Vốn chủ sở hữu
Các chỉ số này giúp chúng ta đánh giá xem là doanh nghiệp đang sử dụng nguồn vốn như thế nào để tài trợ cho sự tăng trưởng. Để tăng trưởng doanh nghiệp sẽ quyết định sử dụng vốn chủ sở hữu hay là vốn nợ vay. Tỷ lệ nợ vay/ Vốn chủ sở hữu cao thể hiện doanh nghiệp đang tăng trưởng dựa vào nguồn vốn vay nợ.
3.Nhóm chỉ số hiệu suất hoạt động
-Đánh giá mức độ sử dụng tài sản của doanh nghiệp
-Số vòng quay hàng tồn kho
-Số vòng quay nợ phải thu
-Số vòng quay vốn lưu động
-Hiệu suất sử dụng vốn cố định
-Vòng quay tài sản
4.Nhóm chỉ số hiệu quả hoạt động
-Đánh giá khả năng sinh lời của tổng vốn
-Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu
-Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản
-Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản
-Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu
-Thu nhập một cổ phần thường
5.Nhóm chỉ số phân phối lợi nhuận
-Đánh giá mức độ phân phối lợi nhuận so với thu nhập mà doanh nghiệp tạo ra cho cổ đông
-Cổ tức một cổ phần thường
-Hệ số chi trả cổ tức
– Tỷ suất cổ tức
6.Nhóm chỉ số giá thị trường
-Phản ánh giá trị thị trường của doanh nghiệp
-Hệ số giá trên thu nhập
-Hệ số giá trị thị trường trên giá trị sổ sách
Thông qua bài viết chúng tôi hy vọng sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về các chỉ số tài chính quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp có thể áp dụng khi báo cáo.
Trung tâm đào tạo kế toán AST chuyên đào tạo nghiệp vụ kế toán nâng cao thông qua các khóa học , với đội ngũ giảng viên dày dạn kinh nghiệm, học viên được cầm tay chỉ việc và hỗ trợ việc làm sau khi kết thúc khóa học
Liên hệ với chúng tôi qua Fanpage hoặc hotline để được tư vấn nhanh chóng.
